ولكن عمليّاً، ليست جميع الصناديق الائتمانيّة متساويةً، فيقدّم بعض المزوّدين والولايات القضائيّة حلولاً منخفضة التكلفة مبنيّة على نماذج موحّدة مع الحدّ الأدنى من التخصيص أو المشورة القانونيّة. ورغم أنّ هذه الخيارات قد تبدو فعالةً من حيث التكلفة في البداية، إلّا أنّها غالباً ما تفشل في عكس النوايا طويلة الأجل للعائلة، وقد تترتّب عليها تداعيات قانونيّة وضريبيّة غير مقصودة. وبالنسبة إلى العائلات التي تأخذ مسألة حماية ثروتها والحفاظ عليها على محمل الجدّ، تُعدّ جودة المشورة القانونيّة والصياغة أساسيّةً، وكذلك اختيار أمين موثوق لا يتمتّع بالمصداقيّة فحسب بل أيضاً بالقدرة على تنفيذ أحكام الصندوق الائتماني بأمانة عبر الأجيال.
أنواع الصناديق الائتمانيّة
بالإضافة إلى الصياغة المُخصّصة، ثمّة فئات مختلفة من الصناديق الائتمانيّة، وتناسب كلّ منها احتياجات وأهداف مختلفة. تتضمّن الأنواع الشائعة التالي:
صندوق ائتماني قابل للإلغاء
يسمح الصندوق الائتماني القابل للإلغاء للواهب بالاحتفاظ بالسيطرة وإلغاء الصندوق الائتماني في أيّ وقت واستعادة الأصول. ورغم أنّ هذه المرونة تتيح الراحة، إلّا أنّها تُضعف حماية الأصول، لأنّ هذه الأصول ليست منفصلةً قانونيّاً عن تركة الواهب.
صندوق ائتماني تقديري غير قابل للإلغاء
يُعدّ الصندوق الائتماني التقديري غير القابل للإلغاء من أكثر الهيكليّات شائعة الاستخدام، إذ يفصِل الأصول بشكل رسمي عن الواهب والمستفيدين. يتمتّع الأمين بصلاحيّة كاملة لاتّخاذ القرارات حول التوزيعات، وذلك استناداً إلى صكّ الصندوق الائتماني وربما إلى رسالة الرغبات أيضاً. ورغم أنّ الصندوق الائتماني هو غير قابل للإلغاء نظريّاً، قد تسمح أحكاماً مُعيّنةً بالإلغاء المُحدّد تحت بعض الظروف، على أن يكون الأمين موافق على ذلك. تتيح هذه الهيكليّة المرونة وحمايةً قويّةً للأصول.
صندوق ائتماني للانتفاع مدى الحياة
يُصمّم هذا الصندوق الائتماني لصالح فرد واحد (يُعرف بـ"المُنتفع مدى الحياة") خلال فترة حياته، ويضمن دخلاً مُحدّداً أو إمكانيّة الوصول إلى الأصول. وعند وفاته، تنتقل الأصول إلى مُستفيد مُحدّد (يُعرف بـ"المُستفيد اللّاحق"). يتمتّع الأمناء بصلاحيّة محدودة، لأنّ الحقوق ثابتة.
صندوق ائتماني ذو منفعة ثابتة
تتيح هذه الهيكليّة حقوقاً ثابتةً للدخل أو الأصول لعدد من المستفيدين، إمّا بنسب مُحدّدة أو لأغراض مُعيّنة. ورغم أنّه قد يكون مفيداً لتوزيعات واضحة، قد تُشكّل صرامته عائقاً مع مرور الوقت، خصوصاً مع تطوّر احتياجات العائلات عبر الأجيال.
صندوق ائتماني لغرض مُحدّد
الصندوق الائتماني لغرض مُحدّد هو هيكليّة فريدة من دون مستفيدين ويُنشأ لتحقيق هدف مُعيّن، عادةً للاحتفاظ بالأصول كأسهم في شركة ائتمانيّة خاصّة. غالباً ما تُستخدم هذه الصناديق الائتمانيّة في هياكل التركات أو الشركات المُعقّدة، ويجب أن تُصمّم بعناية لاستيفاء شروط الإنفاذ القانوني.
أهميّة الولاية القضائيّة
يمكن أن تؤثّر الولاية القضائيّة حيث يُنشأ الصندوق الائتماني بشكل كبير على إطارها القانوني ومعاملتها الضريبيّة ومرونتها الإداريّة. إنّ اختيار الولاية القضائيّة المناسبة ليس قرار قانوني فحسب، بل إستراتيجي أيضاً، ويجب أن يكون مناسب لنوع الصندوق الائتماني وموقع الأصول وأهداف العائلة.
كلمة أخيرة
تتيح الصناديق الائتمانيّة مرونةً استثنائيّةً، ولكن فقط عندما تُنشأ بالشكل الصحيح. تُعتبر الاستشارة القانونيّة عالية الجودة ضروريّةً، ليس عند صياغة صكّ الصندوق الائتماني فحسب، بل أيضاً عند إعداد المستندات الداعمة كرسالة الرغبات. ورغم أنّ هذه الرسالة ليست مُلزمةً قانونيّاً، إلّا أنّها تلعب دوراً حاسماً في توجيه الأمناء وضمان استمرار روح الصندوق الائتماني.
للعائلات التي تسعى إلى ضمان إرثها، لا يجب أبداً التعامل مع الصندوق الائتماني كحلّ واحد يناسب الجميع، إذ هو هيكليّة حيّة ويتطلّب العناية والبصيرة ونهج مُصمّم خصّيصاً منذ البداية.